Wetswijzing aftrekbare lijfrentepremie
Wetswijziging aftrekbare lijfrentepremie
Op 1 januari 2010 is de belastingwet over aftrekbaarheid van lijfrentepremies gewijzigd. Heeft u een lijfrenteverzekering of lijfrentebankspaarrekening waarbij u periodiek premie betaalt, dan kan dat voor u nadelige gevolgen hebben. In dit artikel wordt uitgelegd wat die gevolgen kunnen zijn.
Lijfrentepremies zijn meestal aftrekbaar van uw inkomen; u betaalt dan minder belasting. Of uw lijfrentepremie aftrekbaar is, kunt u berekenen met de zogeheten jaarruimteberekening. Deze berekening zit in de aangiftesoftware van de belastingdienst. Het uitgangspunt is dat u alleen een aanvullend pensioen mag opbouwen als de pensioenvoorziening via uw werkgever, naast de AOW, onvoldoende is.
Optie 1:
Blijkt uit de jaarruimteberekening (waarvoor u uw (inkomens)gegevens van 2009 dient te gebruiken) dat uw volledige premie nog steeds aftrekbaar is, dan verandert er voor u niets. U moet wel ieder jaar opnieuw de berekening maken.
Optie 2:
Blijkt uit de jaarruimteberekening dat een gedeelte van uw premie NIET aftrekbaar is en overstijgt het niet-aftrekbare gedeelte het bedrag van € 2.269,- per jaar, dan moet u de premie van uw lijfrentevoorziening verlagen.
De maximale premie bestaat uit:
- de aftrekbare premie (Box I)
- plus een bedrag tot € 2.269,- per jaar (Box III)
Is uw premie hoger, dan is actie noodzakelijk. De premies mogen namelijk niet afgetrokken worden van uw inkomen, maar u moet er op de einddatum wel inkomstenbelasting over betalen! Neemt u in dit geval direct contact op met uw belastingadviseur, accountant of het Westenburg Pensioenbureau. Telefoonnummer 076-5290290